Cómo factura un e-commerce o dropshipper en España

Vender online tiene reglas fiscales más complicadas que vender en una tienda física. Te enfrentas a clientes de distintos países, IVA por destino, dropshipping con proveedores extra-UE, devoluciones masivas, pagos con criptomonedas, plataformas que retienen IVA en tu nombre, y ahora VeriFactu por cada pedido.

Esta guía cubre los casos prácticos más habituales de un e-commerce español de tamaño pequeño-mediano.

Modelo de negocio: tipos comunes

Tres modelos típicos:

E-commerce con stock propio (tienda online tradicional). Tú compras, almacenas, envías.
Dropshipping: el proveedor (a menudo extra-UE) envía directamente al cliente final. Tú nunca tocas la mercancía.
Marketplace puro (vendes en Amazon, eBay, Etsy). Pones tus productos en una plataforma de terceros.

El IVA y la facturación cambian sustancialmente entre los tres.

E-commerce con stock propio — facturación B2C

El 99 % de tus ventas son a particulares (B2C). Tres escenarios por destino:

Cliente español

IVA español 21 % (o 10 %/4 % según producto). Factura simplificada (F2) es válida hasta 3.000 € para B2C. Por encima, F1 con datos cliente.

Cliente UE particular

Depende del umbral OSS (10.000 €/año de ventas B2C a UE):

Bajo umbral: IVA español (sigues facturando como si fueran españoles).
Por encima: aplicas IVA del país del cliente y lo ingresas vía Ventanilla Única (OSS) trimestral.

Cliente extra-UE particular

Exportación, sin IVA. Tu factura va sin IVA pero el cliente paga aranceles + IVA local en su país al recibir el paquete (lo gestiona el courier). Necesitas DUA aduanero (lo hace el courier automáticamente).

Ventanilla Única OSS

OSS (One-Stop Shop) es un régimen voluntario muy útil para e-commerce que vende B2C a varios países UE. Resumen:

Te inscribes una vez en España (sede AEAT, modelo 035).
Cada venta B2C a UE aplicas IVA del país del comprador.
Una sola declaración trimestral (modelo 369) declara todo el IVA recaudado de los 27 países UE.
AEAT distribuye automáticamente el IVA a cada país.

Sin OSS, deberías darte de alta en cada uno de los países UE donde superes umbrales. Con OSS, todo a través de España.

Recomendado para cualquier e-commerce con >10.000 €/año en ventas UE.

Dropshipping — el caso más complejo

Esquema típico

Cliente final (España, Francia, Alemania…) compra en tu tienda.
Tú remites el pedido a tu proveedor (China, USA, otro).
Proveedor envía directamente al cliente final.

Tu factura al cliente

Igual que e-commerce normal: aplicas IVA según destino (España 21 %, UE OSS, extra-UE exportación). El cliente recibe tu factura.

La factura del proveedor a ti

Si el proveedor está fuera UE (típico: China, USA), su factura va sin IVA local de origen, pero al entrar la mercancía en la UE se considera importación y se devenga IVA + aranceles.

Tres modalidades de gestión IVA importación:

El courier lo gestiona (típico DHL, FedEx): adelantan IVA y aranceles, te cobran después. Tú deduces el IVA en el modelo 303.
IOSS (Import One-Stop Shop): régimen para envíos menores de 150 € directos al cliente final UE. Tú liquidas IVA importación en una declaración específica.
DUA propio: importas tú formalmente, asumes IVA + aranceles manualmente.

Trampa común: aliexpress + cliente español

Esquema irregular típico:

Tienes web tipo Shopify que muestra productos de AliExpress.
Cliente compra en tu web.
Tú haces el pedido en AliExpress al precio que ellos te facturan (sin IVA, con declaración valor reducida).
AliExpress envía al cliente directamente con paquete declarado a bajo valor.

Esto es fraude fiscal: tu cliente recibe el producto sin pagar IVA real, tú no declaras la operación correcta, y AliExpress evade contribución al IVA español.

La AEAT lleva años cruzando datos con plataformas y bancos. Si tu volumen sube, te llaman. Hazlo bien desde el principio con IOSS o asume IVA importación.

Dropshipping legal

Esquema correcto:

Eres autónomo o S.L. en España.
Te das de alta en IOSS si el grueso de envíos es < 150 €.
Cobras IVA español (o del país del cliente UE) en tu web.
Pagas IVA importación en IOSS.
Deduces el IVA importación en el modelo 303.
Cliente recibe el paquete sin sorpresas de aduana.

Pagos con criptomonedas

Si aceptas Bitcoin, USDT, etc., en tu e-commerce:

La operación se considera permuta (bien por bien). Tu factura va en EUR (al cambio del día), no en cripto.
Aplicas el IVA del producto vendido (21 % típico).
Conservas el comprobante de cambio EUR/cripto del momento (CoinMarketCap, exchange usado, etc.).
Cuando vendes la cripto recibida por EUR, eso es una operación financiera (ganancia/pérdida patrimonial) declarable en la Renta.

Conservar trazabilidad cripto es crítico: la AEAT exige justificar todo movimiento.

Devoluciones

Las devoluciones son comunes en e-commerce (5-30 % según sector). Para cada devolución:

Emites factura rectificativa (F3) que cancela parcial o totalmente la original.
La rectificativa va al modelo 303 del trimestre en que se emite (no del original).
En VeriFactu, la rectificativa es un registro tipo F3 encadenado.

Si la devolución es parcial (cliente quiere quedarse con 1 de 3 productos), emites F3 por el importe del producto devuelto.

Marketplaces — venta en Amazon, eBay, Etsy

Cuando vendes a través de marketplace, la plataforma a veces retiene y declara el IVA en tu nombre. Reglas según marketplace y país:

Amazon FBA con stock en España: tú facturas, declaras IVA normal.
Amazon FBA con stock en otro país UE: tienes que darte de alta en ese país para IVA local (a menos que OSS lo cubra).
Amazon FBA con stock en USA → envíos a UE: Amazon retiene IVA importación + IOSS, te factura el resto.

Cada marketplace tiene su política. Revisa documentación específica y contrasta con asesor fiscal antes de empezar.

VeriFactu para e-commerce

Cada pedido = un registro VeriFactu. Tu plataforma debe integrar generación automática + envío AEAT:

Shopify, WooCommerce, PrestaShop: tienen plugins VeriFactu (varios proveedores).
Magento, BigCommerce: idem.
ERPs (Holded, Quipu): integran VeriFactu nativo.

Tickets simplificados (F2) son válidos para B2C hasta 3.000 €. Es lo más común.

Factura completa (F1) se emite si el cliente lo solicita (típico: empresa que quiere deducir).

Para volumen alto (>1.000 pedidos/día), tu sistema debe ser robusto: fallos de comunicación con AEAT no pueden parar la operativa. Usa software profesional con cola de reintento.

Errores frecuentes

No registrarse en OSS antes de superar el umbral

Si pasas de 10.000 € de ventas UE B2C sin OSS, debes empezar a aplicar IVA del país del cliente desde la operación que supere el umbral. Sin OSS, tienes que registrarte en cada país UE donde tengas ventas significativas. Pesadilla operativa.

Dropshipping sin IOSS

Los envíos directos al cliente UE desde extra-UE sin IOSS pasan por aduana del país del cliente, que aplica IVA + aranceles + comisión courier. Cliente recibe sorpresa, cancela, devolución. IOSS te evita esto.

No conservar comprobantes

Para e-commerce, conservas: facturas emitidas, facturas de proveedor, DUAs de importación, comprobantes de cambio cripto, capturas de verificación VIES. 6 años mínimo.

Mezclar tu cuenta personal con la del e-commerce

Cuenta bancaria separada para el negocio. Stripe/PayPal con cuenta business, no personal. Si la AEAT inspecciona, la separación es prueba clara.

¿E-commerce con sucursales en otros países UE, almacenes propios, modelo B2B + B2C mixto? Cada caso tiene matices. Un asesor fiscal especializado en e-commerce vale lo que cobra. El contenido aquí es informativo y no sustituye asesoramiento profesional.

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